一、營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策
（一）紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動，是指這些單位自己的場所舉辦的屬于文化體育業(yè)征稅范圍的文化活動。其門票收入，是指銷售第一道門票的收入。宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入，是指寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動銷售門票的收入。以上收入免征營業(yè)稅。
《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及實施細則
（二）托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務，免征營業(yè)稅。
《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及實施細則
（三）學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務； 免征營業(yè)稅。
學校及其它教育機構，是指普通學校以及經(jīng)地、市級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批準成立、國家承認其學員學歷的各類學校。
《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及實施細則
（四）在2005年底以前，對經(jīng)國務院批準成立的電影制片廠銷售的電影拷貝收入免征增值稅，對電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入，免征營業(yè)稅。
（財稅〔2001〕88號）
（五）新華社各分社向當?shù)赜脩粲袃斵D讓新聞信息產(chǎn)品，應由直接向用戶收費的單位以其收費全額，按“文化教育業(yè)”稅目，向所在地主管稅務機關繳納營業(yè)稅。新華社從各地分社分得的新聞信息產(chǎn)品收入，不再繳納營業(yè)稅。以上所稱“新聞信息產(chǎn)品”，是指新華總社編輯的新聞信息產(chǎn)品，不包括新華社各分社再編輯的新聞信息產(chǎn)品。
（國稅發(fā)〔2001〕105號）
（六）各地電視轉播臺（或其他單位）向當?shù)赜脩粲袃斵D播由中央電視臺或其他電視臺播放的電視節(jié)目，應由直接向用戶收取收視費的電視轉播臺（或其他單位）按其向用戶收取的收視費全額，向所在地主管稅務機關繳納營業(yè)稅。播映電視節(jié)目的中央電視臺或其他電視臺從各地電視轉播臺（或其他單位）分得的收視費收入，不再繳納營業(yè)稅。
（國稅發(fā)〔2001〕22號）
（七）對在境外提供文化勞務取得的境外收入不征營業(yè)稅。
（蘇地稅發(fā)[2006]209號）
（八）對學校從事技術開發(fā)、技術轉讓業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。
（財稅〔2004〕39號）
（九）國家稅務總局審批：2010年年底前，廣播電視運營服務企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費，經(jīng)省級人民政府統(tǒng)一并報財政部、國家稅務總局批準，免征營業(yè)稅，期限最長不超過三年。
（國辦發(fā)[2008]1號）
（十）對動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品涉及營業(yè)稅應稅勞務的（除廣告業(yè)、娛樂業(yè)外），暫減按3%的稅率征收營業(yè)稅。
（蘇政辦發(fā)[2006]129號）
（十一）對經(jīng)營有線電視網(wǎng)絡的單位從農(nóng)村居民用戶取得的有線電視收視費收入和安裝費收入，3年內免征營業(yè)稅。執(zhí)行時間為2007年1月1日至2009年12月31日。
（財稅[2007]17號）
（十二）對政府舉辦的職業(yè)學校設立的主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學校所有的企業(yè)，具體從事營業(yè)稅暫行條例“服務業(yè)”稅目規(guī)定的服務項目（廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧等除外）所取得的收入免征營業(yè)稅。
（財稅[2004]39號）
（十三）對政府舉辦的高等、中等和初等學校（不含下屬單位）舉辦進修班、培訓班取得的全部歸學校所有的收入免征營業(yè)稅。
（財稅[2004]39號）
二、企業(yè)所得稅
（一）免征規(guī)定：
1、從2004年1月1日至2008年12月31日，對政府鼓勵的新辦文化企業(yè)，自工商注冊登記之日起，免征3年企業(yè)所得稅。
（財稅[2005]2號）
2、廣播電視事業(yè)單位的下列收入不征或免征企業(yè)所得稅：財政撥款；事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的用于事業(yè)發(fā)展的專項補助收入；社會各界的捐贈收入；國務院明確批準的其他項目。
（國稅發(fā)[2001]15號）
三、個人所得稅
（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免納個人所得稅。
《中華人民共和國個人所得稅法》
四、其他地方稅收優(yōu)惠
（一）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅。
《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》
(二)由財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)，對其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。執(zhí)行期限為2009年1月1日至2013年12月31日。
（國辦發(fā)[2008]114號）
（三）高等學校自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
（國發(fā)[1989]10號）
（四）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免繳土地使用稅。
《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》
公共稅收優(yōu)惠政策匯編
一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
（一）免稅收入政策
1、國債利息收入，是指企業(yè)持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例
2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益。
符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例
3、符合條件的非營利組織的收入為免稅收入。
非營利組織的符合條件是指：（1）依法履行非營利組織登記手續(xù)；（2）從事公益性或者非營利性活動；（3）取得的收入除用于與該組織有關的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)；（4）財產(chǎn)及其孳息不用于分配；（5）按照登記核定或者章程規(guī)定，該組織注銷后的剩余財產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機關轉贈給予該組織性質、宗旨相同的組織，并向社會公告。（6）投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權利；（7）工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內，不變相分配該組織的財產(chǎn)。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例
（二）小型微利企業(yè)政策
符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)的符合條件，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
1、工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)認輸不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；
2、其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)認輸不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例
（三）公共基礎設施項目政策
從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。
國家重點扶持的公共基礎設施項目，是指《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例
（四）環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目政策
從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例
（五）技術轉讓項目企業(yè)所得稅政策
符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例
（六）加速折舊政策
企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。包括：由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例
（七）專用設備投資抵免政策
企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。
稅額抵免，是指企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例
（八）捐贈全額扣除政策
1、對企事業(yè)單位、社會團體等社會力量，通過非營利性的社會團體和國家機關對公益性青少年活動場所(其中包括新建)的捐贈，在繳納企業(yè)所得稅前準予全額扣除。
（財稅[2000]21號）
2、對企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等社會力量，通過非營利性的社會團體和國家機關(包括中國紅十字會)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時準予全額扣除。
（財稅[2000]30號）
3、對企業(yè)、社會組織和團體捐贈、贊助第29屆奧運會的資金、物資支出，在計算企業(yè)應納稅所得額時予以全額扣除。
（財稅[2003]10號）
4、對企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等社會力量，通過中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會用于公益救濟性捐贈，準予在繳納企業(yè)所得稅前全額扣除。
（財稅[2006]67號）
5、對企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等社會力量，通過中國教育發(fā)展基金會用于公益救濟性捐贈，準予在繳納企業(yè)所得稅前全額扣除。
（財稅[2006]68號）
6、對企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等社會力量，通過宋慶齡基金會、中國福利會、中國殘疾人福利基金會、中國扶貧基金會、中國煤礦塵肺病治療基金會、中華環(huán)境保護基金會用于公益救濟性的捐贈，準予在繳納企業(yè)所得稅前全額扣除。
（財稅〔2004〕172號）
7、對企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等社會力量，通過中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會、中國華文教育基金會、中國綠化基金會、中國婦女發(fā)展基金會、中國關心下一代健康體育基金會、中國生物多樣性保護基金會、中國兒童少年基金會和中國光彩事業(yè)基金會用于公益救濟性捐贈，準予在繳納企業(yè)所得稅前全額扣除。
（財稅[2006]66號）
8、對企事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位捐贈、贊助給上海世博局的資金、物資支出，在計算應納稅所得額時予以全額扣除。
（財稅[2005]180號）
9、 自2008年5月12日起，對企業(yè)通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門向汶川地震受災地區(qū)的捐贈，允許在當年企業(yè)所得稅前全額扣除。
（財稅[2008]104號）
（九）其他政策
對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
（財稅字[2008]1號）
二、其他地方稅優(yōu)惠政策
（一）對于企業(yè)集團內具有平等法律地位的主體之間自愿訂立、明確雙方購銷關系、據(jù)以供貨和結算、具有合同性質的憑證，應按規(guī)定征收印花稅。對于企業(yè)集團內部執(zhí)行計劃使用的、不具有合同性質的憑證，不征收印花稅。
（國稅函〔2009〕9號）
（二）企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅。
（財稅[2008]24號）
（三）凡是在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，不論是施工企業(yè)自行建造還是由基建單位出資建造交施工企業(yè)使用的，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。
（財稅地字[1986]8號）
（四）房屋大修停用在半年以上的，經(jīng)納稅人申請，稅務機關審核，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。
（財稅地字[1986]8號）
（五）經(jīng)有關部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。
（財稅地字[1986]8號）
（六）新征用的耕地，自批準征用之日起1年內，免征土地使用稅。
《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》
（七）對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征土地使用稅。
(國稅地字［1989］140號）
（八）對免稅單位使用納稅單位土地，免征土地使用稅。
(國稅地字［1989］140號）
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